【医療費控除】確定申告で損しない為に知っておくべき3つのポイント

税金

病気やケガをして病院にかかった時に医療費の負担を減らす方法として「医療費控除」があります。

ゆっちゃん
ゆっちゃん

ただこの医療費控除を使うにはいくつか条件があるので事前に確認しておきましょう。

山 形
山 形

分かりにくい所やよく勘違いされる所もあるので具体的な例をあげながら3つのポイントを解説していきます。

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医療費控除とは?

まず医療費控除とはどの様な控除なのでしょうか?

国税庁の公式ホームページでは以下の様に書かれています。

その年の1月1日から12月31日までの間に自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合において、その支払った医療費が一定額を超えるときは、その医療費の額を基に計算される金額の所得控除を受けることができます。これを医療費控除といいます。

(引用元:国税庁ホームページ No.1120 医療費を支払ったとき(医療費控除)「1.医療費控除の概要」)

医療費控除の計算式は下記の様になります。

【支払った医療費】—【給付金】—【10万円】=医療費控除額(最高200万円)

給付金とは医療保険などの保険金や出産育児一時金などの補填されるもので、受取ったものがあれば支払った医療費から引いて考えます。

ゆっちゃん
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その金額が10万円を超えた分が医療費控除額になるって事ですね。

年間の所得が200万円以下の場合は「所得の5%以上の医療費がかかった場合」となります。

山 形
山 形

支払った医療費は本人の分だけではなく「生計を一にしている家族※」の分も合算する事が出来ます。

※「生計を一にしている家族」とは「自分と同じ生計で暮らす家族」の事で、別居していたとしても「親から学費や仕送りをもらっている大学生」「子供に施設費・療養費などを負担をしてもらっている親」などは「生計を一にしている家族」と考える事ができます。

セルフメディケーション減税とは?

2017年1月1日から特定の医薬品購入に対する新しい税制「セルフメディケーション税制(医療費控除の特例)」が始まりました。

これは医療用医薬品から一般用医薬品に移行された医薬品(スイッチOTC医薬品)を対象とした制度で、今までの医療費控除と違い1万2000円以上で申請ができるのが特徴です。

ゆっちゃん
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対象となるスイッチOTC医薬品は厚生労働省のWebサイトに掲載されていて2020年7月現在で1808品目が対象となっています。

年間1万2000円を超えてスイッチOTC医薬品を購入した際に、上限金額8万8000円まで所得控除を受ける事ができます。

この制度はあくまでも医療費控除の一部であるため「従来の医療費控除制度」と「セルフメディケーション税制」を同時に利用する事はできません。

山 形
山 形

今までどおり10万円を超えた医療費の所得控除を受けるか「セルフメディケーション税制」で所得控除を受けるかは、申告者が自分でお得な方を選択できるようになっています。

ポイント1:確定申告が必須

医療費の所得控除を受ける為には確定申告をしなくてはいけません。

以前までは医療費の領収書を添付していましたが2017年分の還付申告から、提出書類の簡略化が図られ医療費の領収書の代わりに「医療費控除の明細書」を作成し確定申告書に添付して税務署に提出する事にかわりました。

この変更でとても事務手続きが楽になりましたが医療費控除の明細書の内容を確認するために税務署から医療費の領収書の提出を後で求められる場合があります。

ゆっちゃん
ゆっちゃん

ですので領収書は確定申告期限の翌日から5年間はちゃんと保管しておくようにしましょう。

ポイント2:医療費控除の対象となるのは?

この医療費控除は、「病気の治療費だけが対象になる」と言うイメージをもっている方が多いですが、実はそうではなく意外なものも対象になったりします。

山 形
山 形

医療費控除に認められる可否の境界線は「グレーゾーン」のようなケースもあって、例えばその税理士によって判断が違う場合もあります。

ゆっちゃん
ゆっちゃん

国税庁のホームページを見てもあまり詳しく書いていない部分もあるんですよね。

具体的な例を挙げながらどの様なものが認められるのかを見ていきましょう。

 

医療費控除
の対象
診療
治療
療養費
・医師または歯科医師による診療または治療の費用
・あん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師による施術の費用
(ただのマッサージの様に治療に関係のないものは含まず)

・出産費用(妊娠と診断されてからの定期健診や検査等の費用)
・不妊治療

・ED治療
・AGA治療
・禁煙治療
・療養上必要な差額ベッド代
・視力回復レーザー手術(レーシック手術)費用
・不正咬合の歯列矯正等
・人間ドックや健康診断の費用
(健康診断等の結果、重大な疾病が発見され、その治療に先立って行われる診察と判断された場合)
交通費・通院にかかる交通費
・タクシー代
(緊急性がある場合や公共交通機関が利用できない場合)
医療器具
医薬品
・義手、義足、松葉づえ、コルセット、義歯や補聴器等の購入費用
・治療または療養に必要な医薬品の購入の費用
(ビタミン剤など、健康増進のための購入費用は除く)
その他・6カ月以上の寝たきりの人のおむつ代
(その人の治療をしている医師が発行した証明書が必要)
・温泉療養

治療費に関して誤解が多いポイントは「公的医療保険の対象である事」と「医療費控除の対象である事」はイコールではありません

例えば公的医療保険の対象外である「レーシック」「インプラント」「セラミックの歯」「不妊治療」「ED治療」「AGA治療」なども医療費控除の対象となるケースが多いです。

歯の矯正も子供の場合は医療行為とみなされますが大人になってから歯の矯正をすると美容行為をみなされてしまう事もあります。

山 形
山 形

大人の歯の矯正やAGA治療なども美容行為と判断されるケースがあるので税務署から確認がある場合もあるかもしれませんね。

ドラックストアなどで自分で購入した市販薬も条件を満たせば医療費控除の対象になる事は知らない方が多いと思います。

更に「温泉療養なんてダメだろ!」と思った方もいると思いますが次の二つの条件を満たせば大丈夫です。

温泉療養の条件

・医者が温泉療養を病気等の治療になると認めた場合
 (医者の証明書が必要)
・厚生労働省で認められた温泉療養施設を利用した場合

これは医者から温泉療養指示書というものをだしてもらって特定の施設で療養をした場合に医療費控除の対象となると言う事です。

厚生労働省が認めた温泉療養施設は全国に21か所あります。

同じ様にスポーツジムにいった費用も一定の条件をクリアすれば医療費控除の対象とする事ができます。

スポーツジムの条件

・高血圧症、高脂血症、糖尿病、虚血性心疾患等の疾病で
医師の運動処方箋に基づいて行われるものであること
・概ね週1回以上の頻度で8週間以上の期間にわたって
行われるものであること

この様な運動療法を行う施設として厚生労働省の指定を受けた指定運動療法施設は全国に224か所あります。

ポイント3:還付金の計算方法とは?

では実際に医療費控除の手続きをすると、どのぐらいの還付金が受取れるのでしょうか?

ゆっちゃん
ゆっちゃん

具体的な例をあげてみていきましょう。

ザックリ言うと還付金は「医療費控除額×所得税率」で求める事ができます。

平成27年分以降の所得税の速算表はコチラです。

所得税の速算表
課税される所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円超 330万円以下10%97,500円
330万円超 695万円以下20%427,500円
695万円超 900万円以下23%636,000円
900万円超 1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円超 4,000万円以下40%2,796,000円
4,000万円超45%4,796,000円

【ケーススタディ】

支払った医療費・・・40万円
医療保険から受け取った給付金・・・10万円
年間の収入・・・700万円
所得控除の合計額(医療費控除以外)・・・120万円

●医療費控除額の計算
40万円(医療費)-10万円(給付金)-10万円=20万円(医療費控除額)

●所得税率の確認
700万円(年間の収入)-190万円(給与所得控除額)-120万円(所得控除の合計額)=390万円(課税所得)

課税所得が390万円の場合は上の表に当てはめて考えると所得税率が
【330万円超~695万円】に該当するので20%となります。

●医療費控除で実際に手元に戻ってくる金額
20万円(医療費控除額)×20%(所得税率)=4万円(実際に手元に戻ってくる金額)

このケースでは4万円が戻ってくる金額という事になります。

まとめ:毎年チェックを忘れずに

医療費控除については知っていても細かい部分では知らなかったり勘違いをしている所もあったのではないでしょうか?

山 形
山 形

この類の話は知らないだけで損をする話なので、今後医療費が沢山かかった時の為にちゃんと把握しておきましょう。

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